ИИС-3 в 2026: как работает вычет и сколько вернёт государство

ИИС — это, пожалуй, единственный легальный способ получить гарантированную доходность на бирже: государство возвращает вам налоги просто за то, что вы инвестируете вдолгую. С 2024 года действует новый, третий тип счёта — ИИС-3, и старое деление на «тип А» и «тип Б» для новых счетов больше не применяется. Разберём, как работает ИИС-3 в 2026 году, сколько реально можно вернуть и на какие условия соглашаешься, открывая такой счёт.

Важно: налоговые правила меняются, поэтому все цифры ниже — актуально на июль 2026 года. Перед открытием счёта сверьтесь с первоисточником — сайтом ФНС.

Что такое ИИС-3

ИИС-3 — это обычный брокерский счёт (или счёт доверительного управления) с налоговыми льготами в обмен на долгосрочность. Вы покупаете на нём те же акции, облигации и фонды, но за соблюдение минимального срока владения получаете от государства налоговые вычеты. Открыть ИИС-3 может налоговый резидент РФ; счёт открывают у брокера с лицензией Банка России.

Главное отличие от прежних ИИС: старые счета давали на выбор ОДИН из двух вычетов — либо на взнос (тип А), либо на доход (тип Б). ИИС-3 объединяет ОБА вычета в одном счёте. Это ключевое улучшение, ради которого и затевалась реформа.

Два вычета в одном счёте

ИИС-3 даёт две льготы одновременно:

Вычет на взнос: возврат до 52 000 ₽ в год

Государство возвращает НДФЛ с внесённой на счёт суммы. Вычет считается с суммы до 400 000 ₽ в год: при ставке НДФЛ 13% это возврат до 52 000 ₽ ежегодно. Формального потолка пополнения у ИИС-3 нет (можно внести и больше), но вычет всё равно рассчитывается только с первых 400 000 ₽ за год.

Условие получения — наличие уплаченного НДФЛ (например, с зарплаты): вернуть можно не больше, чем вы за год заплатили государству. С 2025 года НДФЛ прогрессивный, поэтому при более высокой ставке налога и возврат может быть больше. Прикинуть, сколько вернёт государство именно в вашем случае, удобно в калькуляторе ИИС.

Вычет на доход: освобождение прибыли от НДФЛ до 30 млн ₽

При закрытии счёта после истечения минимального срока прибыль, полученная на ИИС-3, освобождается от НДФЛ — в пределах 30 млн ₽ дохода на один счёт. Это особенно ценно для тех, кто рассчитывает на большой рост капитала: весь доход от продажи бумаг в рамках лимита остаётся у вас, а не уходит в налог.

Комбинация двух вычетов и делает ИИС-3 сильнее прежних счетов: каждый год вы возвращаете налог с взносов, а в конце срока — ещё и не платите налог с заработанного.

Минимальный срок владения: чем позже открыт, тем дольше держать

Плата за льготы — обязательство не закрывать счёт и не выводить с него деньги в течение минимального срока. Если закрыть ИИС-3 раньше, право на вычеты теряется, а уже полученные придётся вернуть государству. Срок зависит от года открытия счёта и постепенно растёт:

• Открыт в 2024–2026 — минимальный срок 5 лет.

• Открыт в 2027 — 6 лет.

• Открыт в 2028 — 7 лет; далее +1 год за каждый год открытия.

• Открыт в 2031 и позже — 10 лет.

Отсюда практический вывод: чем раньше открыть ИИС-3, тем короче обязательный срок. Даже если вкладывать пока нечего, есть смысл открыть счёт «про запас» — отсчёт минимального срока пойдёт с даты открытия, а не с первого взноса.

Сколько ИИС можно открыть

Ещё одно послабление ИИС-3: одновременно можно держать до трёх счетов (у прежних ИИС был лимит — один счёт на человека). Это удобно, чтобы, например, вести счета у разных брокеров или разделять цели. Лимит вычета на взнос (400 000 ₽) при этом общий на все счета, а не умножается на три.

Важно: дивиденды под льготу не попадают

Частое заблуждение — что на ИИС всё освобождается от налога. Это не так: НДФЛ с дивидендов удерживается всегда, даже на ИИС-3. Вычет на доход освобождает прибыль от продажи бумаг и купоны, но не дивиденды по акциям. Поэтому если стратегия построена вокруг дивидендов, налоговая экономия от ИИС будет меньше, чем ожидается.

Кому какой сценарий выгоднее

Хотя ИИС-3 даёт оба вычета, на практике для каждого инвестора «работает» в основном один из них — в зависимости от ситуации:

• Есть официальный доход с НДФЛ, горизонт умеренный — основную выгоду даёт вычет на взнос: гарантированные 13% возврата каждый год, независимо от результата на бирже. Это как прибавка к доходности «сверху».

• Нет НДФЛ к возврату (самозанятый, ИП на спецрежиме) либо очень длинный горизонт с крупным ростом — сильнее работает вычет на доход: возвращать с взносов нечего, зато освобождение прибыли от налога на большом капитале даёт куда больше.

Гибкость ИИС-3 в том, что определяться заранее не обязательно — фактическую выгоду по обоим вычетам считают при закрытии. Сравнить ИИС с обычным вкладом по итоговой доходности помогает калькулятор «вклад против инвестиций».

Как открыть ИИС-3: пошагово

1. Выберите брокера — с лицензией Банка России (проверить можно в реестре ЦБ на cbr.ru). Открытие занимает минут десять в приложении.

2. Откройте именно ИИС, а не обычный брокерский счёт — это отдельный тип счёта, галочку нужно поставить осознанно.

3. Пополните и инвестируйте — на ИИС-3 доступны те же инструменты, что и на обычном счёте: акции, ОФЗ, фонды.

4. Оформите вычет на взнос — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС по итогам года (по многим счетам доступен упрощённый порядок — без подачи декларации вручную).

Типичные ошибки с ИИС

1. Закрывают счёт раньше срока — теряют право на вычеты и возвращают уже полученные. Деньги на ИИС должны быть теми, что не понадобятся в ближайшие годы.

2. Рассчитывают на льготу по дивидендам — НДФЛ с дивидендов удерживается и на ИИС; закладывать его освобождение в расчёты неверно.

3. Вносят больше 400 000 ₽ ради большего вычета на взнос — вычет всё равно считается только с 400 000 ₽; сверх этой суммы логичнее инвестировать через обычный счёт или рассчитывать на вычет по доходу.

4. Откладывают открытие — минимальный срок отсчитывается от даты открытия, поэтому промедление удлиняет «заморозку».

Частые вопросы

Сколько денег вернёт государство по ИИС-3?

По вычету на взнос — до 52 000 ₽ в год (13% с суммы до 400 000 ₽), но не больше уплаченного вами за год НДФЛ. Дополнительно при закрытии счёта после минимального срока прибыль освобождается от налога в пределах 30 млн ₽ дохода. Актуально на июль 2026 — сверяйтесь с ФНС.

Чем ИИС-3 отличается от старых ИИС типа А и Б?

Старый ИИС давал на выбор ОДИН вычет — на взнос (тип А) или на доход (тип Б). ИИС-3 объединяет оба сразу, разрешает держать до трёх счетов, но взамен увеличивает минимальный срок владения (5 лет для счетов 2024–2026 против 3 лет у прежних ИИС).

Что будет, если закрыть ИИС-3 раньше срока?

Вы потеряете право на налоговые вычеты, а уже полученные придётся вернуть государству (с возможными пенями). Поэтому на ИИС размещают только те деньги, которые точно не понадобятся в течение минимального срока владения.

Облагаются ли дивиденды налогом на ИИС-3?

Да. НДФЛ с дивидендов удерживается брокером всегда, даже на ИИС-3, — вычет на доход освобождает прибыль от продажи бумаг и купоны, но не дивиденды. Это стоит учитывать, если портфель ориентирован на дивидендные выплаты.

Можно ли открыть ИИС-3, если нет официальной зарплаты?

Да, счёт открыть можно, но вычет на взнос вы получить не сможете — возвращать нечего, если не платили НДФЛ. Зато остаётся вычет на доход: освобождение прибыли от налога при закрытии счёта после минимального срока. Для инвесторов без НДФЛ именно он и есть основная выгода.