Калькулятор налога с инвестиций и ЛДВ

Как считается

Сначала считается прибыль — разница между суммой продажи и суммой покупки. Без льготы налог равен прибыли, умноженной на ставку НДФЛ. С ЛДВ из прибыли вычитается лимит освобождения:

Налог берётся только с прибыли сверх лимита. Например, при прибыли 600 000 ₽ и владении от 3 лет лимит составляет 9 млн ₽ — вся прибыль освобождается, налог нулевой.

Разбор на числах

Купили бумаг на 2 млн ₽, продали через 4 года за 14 млн ₽ — прибыль 12 млн ₽. Без льготы налог составил бы 12 000 000 × 13% = 1,56 млн ₽. С ЛДВ лимит освобождения = 3 млн × 4 года = 12 млн ₽, то есть вся прибыль освобождается и налог нулевой. Экономия — 1,56 млн ₽.

Сколько освобождает ЛДВ

Лимит растёт на 3 млн ₽ за каждый полный год сверх трёх. В таблице — налог при ставке 13% для прибыли разного размера при владении 3 года (лимит 9 млн ₽):

Видно, что для большинства частных инвесторов прибыль укладывается в лимит и налог обнуляется полностью.

Как оформить льготу

Чаще всего ничего делать не нужно: если бумаги учитываются у российского брокера, он сам выступает налоговым агентом и применяет ЛДВ при расчёте налога с продажи — освобождённая часть прибыли просто не попадёт под удержание. Подавать декларацию приходится в особых случаях: бумаги переведены от другого брокера и нужно подтвердить дату и стоимость покупки, актив учитывался у иностранного брокера, или вы хотите вернуть уже удержанный налог через ФНС. Тогда понадобятся брокерские отчёты, подтверждающие срок владения по каждой партии. Льгота не распространяется на бумаги, проданные раньше трёх лет, и на инструменты вне организованных торгов.

На что обратить внимание

• Условие — 3 полных года владения и бумаги с организованных торгов, купленные с 2014 года. Срок считается по каждой партии отдельно.
• Частые перекладки мешают льготе «созреть». Это аргумент в пользу долгого удержания качественных активов.
• ЛДВ и ИИС. На ИИС типа Б действует своё освобождение; ЛДВ применяется на обычном брокерском счёте.

Подробнее о налогах инвестора и способах их законно снизить — в блоге об инвестициях. Сравнить льготы ИИС поможет калькулятор ИИС.

Допущения расчёта

Это оценка для планирования с осознанными упрощениями (одинаковыми во всём трекере — на странице «Налоги» и в калькуляторах):

• Порог шкалы НДФЛ применяется к доходам от инвестиций в этом сервисе; прочие доходы (зарплата, вклады, счета у других брокеров) в него не входят — ФНС считает порог по всем доходам сразу. По НК (ст. 214 п. 3) дивиденды — отдельная налоговая база со своим порогом, а купоны и операции с бумагами — общая; здесь порог применяется только к результату сделок, поэтому у крупного дивидендного или купонного потока оценка ниже реальной.
• Тип счёта берётся из ваших настроек: операции счетов, помеченных как ИИС, вынесены отдельным блоком и в оценку не входят — у ИИС свои правила. Непомеченный счёт считается обычным брокерским.
• Убытки года сальдируются одной кучей: без деления на обращающиеся/необращающиеся бумаги и без переноса убытка на следующие годы.
• Облигации считаются как обычные бумаги (без специфики НКД/амортизации в налоге).
• Удержанный налог берётся из отчёта брокера; там, где брокер его не показал, сумма только оценивается — такие выплаты посчитаны отдельно. Оценка идёт по ПЕРВОЙ ступени шкалы года: если ваши выплаты за год перешагнули порог, брокер удержал больше, и эта строка занижена.
• Операции «Налог» без привязки к бумаге распознаются по признакам (выплаты рядом, вывод денег в тот же день, дата) — что распознать не удалось, показано отдельной таблицей и в итог года не входит.
• Это оценка для планирования: официальный расчёт делает брокер как налоговый агент, он же выдаёт налоговый отчёт за год.